Рассказываем, какие налоги должны платить владельцы дачных участков за землю и имущество, на какие льготы могут рассчитывать отдельные дачники и как вернуть налог при покупке участка.
Какие налоги начисляют дачникам
Владельцы дач платят два налога:
Платят налоги только собственники. Если вы арендуете дачу, налог платить не придется.
Сроки оплаты налогов стандартные: ежегодные платежи совершаются не позднее 1 декабря за предшествующий период.
Факт
Кнопка со ссылкой
Земельный налог
Согласно статье 388 Налогового кодекса РФ, земельный налог платят владельцы земельных участков, в том числе если земля находится в бессрочном пользовании или если участок был получен по наследству.
Налог не платят налогоплательщики-физлица, которым государство передало участок в безвозмездное пользование. При этом неважно, на определенный срок или бессрочно.
Что влияет на размер земельного налога
Размер земельного налога зависит от:
кадастровой стоимости участка на 1 января налогового периода; ставки, которая применяется в зависимости от типа земли и региона — от 0,3% до 1,5%.
Кадастровая стоимость. Чтобы узнать кадастровую стоимость участка, его нужно найти по номеру или адресу в Росреестре.
Ставка. Процент ставки земельного налога устанавливают региональные власти, при этом ставки не должны превышать максимальных значений, перечисленных в статье 399 НК РФ.
Сумма земельного налога рассчитывается по формуле: кадастровая стоимость земли × ставка.
Пример расчета. Иванов является собственником участка в Московской области, кадастровая стоимость которого 813 930 рублей. Ставка в городском поселении, где находится участок, равна 1,5%. Соответственно, сумма налога будет:
813 930 рублей × 1,5% = 12 208,95 рубля. Столько нужно заплатить Иванову за свой участок.
Если бы Иванов владел участком не с начала года, то к формуле также нужно добавить так называемый коэффициент владения землей. Вычисляется он просто:
Количество полных месяцев фактического владения / 12 месяцев.
Месяц учитывают, если купленный участок зарегистрировали в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) с 1 по 15 число включительно. Месяц также учитывают, если после продажи переход права собственности к новому владельцу зарегистрировали в ЕГРН с 16 по последнее число месяца включительно.
Соответственно, допустим, Иванов владел участком 8 месяцев. Коэффициент владения в этом случае составляет 0,66 (8 месяцев / 12 месяцев). А значит, конечная сумма налога составляет:
813 930 рублей × 1,5% × 0,66 коэффициента владения = 8 057,91 рубля.
Льготы по земельному налогу
По земельному налогу есть льготы, с помощью которых можно уменьшить размер налога либо вообще его не платить.
К числу федеральных льготников, которые освобождаются от уплаты налога на землю размером до 6 соток, относятся:
пенсионеры и предпенсионеры; Герои России и СССР; люди с инвалидностью I и II групп; военнослужащие, получившие инвалидность во время боевых действий; ветераны Великой Отечественной войны и других боевых действий; военные пенсионеры; граждане, участвовавшие в ликвидации последствий ядерных аварий и радиационных катастроф; многодетные родители; супруги и родители военнослужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.
Если размер земельного участка больше 600 м², налог будет рассчитан только для площади, превышающей ограничение. То есть, если у многодетной семьи в собственности есть земельный участок площадью 12 000 м², налоговая база будет рассчитана не для двенадцати соток, а только для шести.
Если размер участка меньше 6 соток, то налог платить не нужно.
Важно! Льготники могут уменьшить размер налога или не платить его только по одному земельному участку на выбор. Если у налогоплательщика несколько участков и он имеет право на льготу, то воспользоваться ей можно только по одному из них, а по остальным придется платить по общим правилам.
Как получить льготу по земельному налогу
Чтобы получить льготы на оплату земельного налога, нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства, написать заявление и предоставить документы, подтверждающие право на льготу.
В этом случае размер налога будет пересчитан. Перерасчет можно получить не только за отчетный период, но и за три года, предшествующих году обращения.
Важно! Если в собственности несколько участков, то нужно выбрать один из них, по которому будут применять льготу. Подать уведомление о выбранном земельном участке нужно не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом. Если этого не сделать, налоговая выберет тот участок, по которому начисляется наибольшая сумма налога.
Налоги на землю, находящиеся в долевой собственности
Земельные участки общего пользования в СНТ также облагаются налогом. Уплачивают налог собственники земли в садоводстве.
Согласно статье 392 НК РФ, налоговая база определяется пропорционально размеру доли владельца участка в общей долевой собственности.
Налог на имущество
На какое имущество распространяется налог
Налогом облагаются все постройки на дачном земельном участке, у которых есть фундамент и которые относятся к категории объектов капитального строительства. А еще они должны быть зарегистрированы в Росреестре. Если не зарегистрированы, то и налог начисляться не будет.
Это может быть не только дом, но и баня, гараж, хозяйственные и другие строения.
Расчет имущественного налога ведется по такой же формуле, что и налог на землю. Учитывается:
кадастровая стоимость имущества;налоговая ставка региона на имущество.
Ставка. В законодательстве прописана базовая налоговые ставка для налога на имущество — 0,1%. Региональные власти могут вносить корректировки в бо́льшую или меньшую сторону, но уменьшать или увеличивать ставку больше, чем в три раза, нельзя.
НедвижимостьСтавка, %Жилая недвижимость с кадастровой стоимостью до 300 млн рублей0,1Незавершенное строительство под жилье0,1Гаражи и место на парковке0,1Хозяйственные объекты до 50 м² — сараи или кладовки — на участках0,1Любые объекты недвижимости дороже 300 млн рублей2Все остальное0,5
Кадастровая стоимость. Узнать кадастровую стоимость онлайн можно с помощью сервиса Росреестра — «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online». Нужно ввести символы с картинки и адрес объекта. В информации об объекте будет указана не только кадастровая стоимость, но и все виды обременения.
Расчет. Если недвижимость находится во владении меньше года, то налог за этот период вы заплатите меньше. Коэффициент периода владения — это число, полученное в результате деления количества месяцев владения объектом на 12. Если объект зарегистрирован в ЕГРН до 15 числа месяца, он учитывается, если после — нет.
В итоге налог на имущество для дач рассчитывается так:
Кадастровая стоимость × ставка налога × коэффициент владения имуществом × размер доли собственности.
Если имуществом владели полный год и оно полностью принадлежит одному человеку, то последние два значения равны 1 и их можно не учитывать при расчете.
Хорошие новости: размер налога на имущество можно уменьшить либо не платить вовсе.
Кому полагаются налоговые льготы при оплате имущественного налога
Все налогоплательщики-физлица могут не платить за дачный домик, если его площадь меньше 50 м². Это налоговый вычет, и он применяется автоматически.
На каждый объект недвижимости — один налоговый вычет. При этом неважно, сколько собственников и относятся ли они к льготной категории.
Многодетные семьи получают дополнительный вычет. На каждого несовершеннолетнего ребенка — по жилому дому или его части — 7 м².
Льготники. Отдельные категории льготников совсем не платят налог на имущество, но только в том случае, если речь идет о жилом имуществе, гараже или незавершенном строительстве жилья. Есть федеральный перечень льготников, которые освобождены от уплаты налогов на недвижимость:
герои СССР;участники Великой Отечественной войны;люди с инвалидностью I и II групп;военнослужащие;пенсионеры;предпенсионеры;участники ядерных испытаний;члены семьи военных, которые погибли при исполнении;дети с инвалидностью.
Полный перечень тех, кто не платит налог на имущество, указан в статье 407 Налогового кодекса России.
Также регионы могут полностью или частично освобождать от уплаты налога отдельные категории граждан, которые не упомянуты в кодексе — например, многодетные или приемные семьи.
Если цена объекта превышает 300 млн рублей, то льготное налогообложение не применяется — ни федеральное, ни местное.
Можно ли оформить налоговый вычет с покупки участка и дачного домика
При покупке земельного участка собственник может рассчитывать на налоговый вычет, если:
На участке уже есть дом, пригодный для проживания и зарегистрированный в качестве жилого строения. Собственник планирует построить такой дом самостоятельно. Получить налоговый вычет не получится, если дом еще не достроен.
Собственник должен платить подоходный налог (НДФЛ).
Существуют ограничения по возврату налога за покупку участка:
максимальная сумма налогового вычета уже исчерпана, например, вы ранее возвращали деньги за покупку квартиры. земля была приобретена за счет государственных субсидий, бюджетных средств или за счет работодателя.
Вне зависимости от стоимости участка, сумма, по которой можно получить налоговый вычет, не может превышать 2 млн рублей.
Налог с продажи участка
За продажу земельного участка продавец обязан платить налог — 13%, если является резидентом РФ, и 30%, если является нерезидентом. Такие же условия действуют при продаже дома на участке.
Если вы планируете продавать участок вместе с домом, договор купли-продажи нужно оформлять отдельно на оба объекта.
Налог можно не платить, если:
выдержан минимальный срок владения — три года либо пять лет (подробности здесь);собственность передана по договору дарения между близкими родственниками.