Сможет ли налог с банковских депозитов вывести экономику из кризиса

В 2022 году гражданам России впервые начислят налог на доходы с банковских вкладов. Нововведение коснется не всех депозитов, а только тех, которые превышают 1 млн рублей. Подавать налоговые декларации не потребуется. Размер платежа рассчитают территориальные подразделения Федеральной налоговой службы (ФНС). Данные о владельцах вкладов, официально являющихся рублевыми миллионерами, и суммах начисленных процентов по депозитам, фискальным органам должны предоставлять кредитные организации. Правительство нанесет фискальный удар по выводу капиталов в офшоры Решение о новом налоге принято на высшем уровне. Его объявил президент Владимир Путин 25 марта в обращении к нации. Свою инициативу глава государства поставил в один ряд с другими мерами антикризисной поддержки населения и экономики на фоне распространения коронавирусной инфекции. Далее события развивались стремительно – поправки в Налоговый кодекс оперативно рассмотрела и 31 марта приняла Государственная Дума, и в тот же день одобрил Совет Федерации. Уже 1 апреля закон подписал президент. Таким образом, «стандартный» срок принятия документа был сокращен с нескольких месяцев до нескольких дней. Происходящее вызвало достаточно нервную реакцию владельцев вкладов, которые начали массово снимать со счетов наличные. Всего за 2-3 дня кредитные организации недосчитались 2% депозитов, о чем уведомили Банк России. Финансовым властям пришлось выступать с разъяснениями, с какого времени и как будет взиматься новый налог. Выяснилось, в частности, что НДФЛ с вкладов в текущем году начислять не будут, только с 1 января 2021 года. Платить же и вовсе предстоит только через два года. Налогом будут облагаться доходы по вкладам граждан и индивидуальных предпринимателей, рассчитанные как произведение 1 млн рублей и ключевой ставки ЦБ РФ, действующей на первое число налогового периода. Важный момент – кэшбека и остатков средств на зарплатных счетах нововведение не затронет. Согласно статистике, на 1 марта 2020 года в российских банках был открыто 594 млн счетов, на которых размещены 31,47 трлн рублей. Их владельцы – 231 млн физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей. По данным Агентства по страхованию вкладов (АСВ), количество депозитов, от 1 млн рублей и выше составляет 5,9 млн, то есть всего 1%. На них хранятся 17,95 трлн рублей – это 57% от всей суммы вкладов. Получается, что в среднем на депозите-«миллионнике» лежит чуть более 3 млн рублей. Приблизительно подсчитать поступления в бюджет, после введения НДФЛ на доходы с вкладов, не так уж сложно. Как чрезмерная налоговая нагрузка усугубляет стагнацию в экономике Средневзвешенная процентная ставка по депозитам, открытым на срок больше одного года, в феврале составила 5,24%. Соответственно, рублевые «миллионеры» со своих 17,95 трлн рублей за 12 месяцев могут «заработать» более 940 млрд рублей. Однако НДФЛ должен быть рассчитан не со всей суммы, а за вычетом доходов по ключевой ставке ЦБ, которая сейчас составляет 6%. В результате налогооблагаемая база снижается до 586 млрд рублей, и казна пополнится примерно на 76,3 млрд рублей. Это – всего 0,4% доходов федерального бюджета, заложенных в плане на 2020 год. Поступления скорее всего окажутся еще меньше. Администрирование любого налога предполагает определенные издержки на администрирование. Кроме того, уместно напомнить, что у владельцев крупных депозитов появляется право на налоговые и имущественные вычеты с удержанных сумм. Выгоду получат вкладчики-миллионеры, которые сегодня не являются плательщиками НДФЛ, в частности, неработающие пенсионеры. Они смогут вернуть часть затрат на платежи по ипотеке, дорогостоящее лечение, занятия в физкультурно-оздоровительных центрах. И все же, если судить по первой реакции на известие о введении нового налога с вкладов, россияне относятся к этой идее без особого энтузиазма. Что неудивительно – в нашем обществе нет традиции делиться с государством доходами с процентов по банковским депозитам. В СССР об этом вопрос в принципе не стоял. В новейшей истории России введение НДФЛ с вкладов до последнего времени выглядело абсурдом, учитывая, что многие годы годовая инфляция, как правило, превышала ставки по депозитам. Например, в 2000 году при инфляции 20,1%, банки предлагали гражданам разместить свободные средства в рублях под 9,3% годовых, в 2001 году соотношение составило 18,8% к 10,2%, в 2002 – 15,06% к 12,8% и т.д. Получалось, рост потребительских цен «съедал» сбережения населения России. Ситуация изменилась с 2016 года, когда при инфляции в 5,4% средняя ставка по банковским депозитам в рублях составила 8,4%, в 2017-м – 2,5% и 6,9%, 2018-м – 4,3% и 6,2%, в 2019-м – 3% и 6,6%. Впрочем, экономический кризис, вызванный пандемией коронавируса и падением мировых цен на нефть, может перечеркнуть усилия финансовых властей, что обнулит, если не уведет в минус доходность по депозитам в рублях. При таком раскладе НДФЛ будут удерживать фактически с убытков. Вызывает определенные сомнения и размер депозита, определенный базовым при начислении налога. В законе о страховании вкладов в качестве, так сказать, социально значимого, возврат которого в полном объеме гарантирован государством, установлен «потолок» в 1,4 млн рублей. Возможно, чиновники 1 млн рублей (около $14 тысяч) вывели эмпирическим путем, возможно, учли опыт других стран, где налогообложению подлежат доходы с вкладов от $10 тысяч. В западных экономиках в основном применяется две модели налогообложения доходов с банковских депозитов: либо их учитывают в качестве дополнительной базы для расчета общего НДФЛ, либо налог с процентов по вкладу рассчитывается отдельно. Первую модель применяют, например, США, Польша и Германия. Отличительной особенностью США является налогообложение любых доходов физических лиц, будь то заработная плата, депозиты, дивиденды и т. д. В Польше действует прогрессивная шкала налогообложения подоходного налога при наличии необлагаемого минимума. Доходы по депозитам входят в общую налогооблагаемую базу гражданина. Чем выше доход, тем выше ставка НДФЛ. Минимальная – 17%, максимальная – 32%. В Германии также проценты по депозитам включают совокупный доход, с которого следует заплатить подоходный налог. Исключение сделано для граждан, имеющих доход ниже €9 тысяч в год или супружеских пар с совокупным доходом ниже €18 тысяч. В Великобритании налоги не взимают с доходов по вкладам менее £10 тысяч фунтов. Однако, если у налогоплательщика есть другой источник дохода, то проценты по вкладам уже облагаются НДФЛ по ставке 45%. В Японии налог на все виды доходов, в том числе с банковских депозитов, установлен в размере 20,3%. Россия фактически оставалась условной офшорной зоной для депозитов физических лиц. Идея устранить несоответствие, что называется, давно витала в воздухе. В октябре 2016 года ее озвучил замглавы Минфина Алексей Моисеев, в апреле 2017 года с аналогичным заявлением выступил другой заместитель Министра финансов Илья Трунин. В связи с этим, можно предположить, что проект закона о внесении поправок в Налоговый кодекс РФ, был подготовлен заблаговременно. В порядке законодательной инициативы документ мог быть внесен в Госдуму через несколько месяцев, а принят осенью. Ситуация с коронавирусом, парализовавшая целые сектора экономики, и переведшая миллионы россиян в режим самоизоляции, всего лишь ускорила естественный ход событий.