Какие налоги платит работодатель за сотрудника
Если вы решили взять в свой бизнес помощников, то надо знать, сколько вы за них перечислите денег в бюджет. А еще расскажем, как не стоит экономить на этих взносах. Подготовили короткую и расширенную версию, а также тест на проверку знаний.
Работодатель (в том числе индивидуальный предприниматель) обязан платить следующие налоги и взносы за своих работников:
НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — 13% от заработной платы работника. Работодатель удерживает НДФЛ из зарплаты работника и перечисляет его в бюджет.Страховые взносы в Социальный фонд России (СФР) — около 30% от заработной платы работника. Сюда входят взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также взносы за травматизм.
Сотрудник всегда может узнать, сколько работодатель перечисляет взносов и налогов. Для этого можно заказать выписку из индивидуального счета в СФР.
Общая сумма, которую работодатель платит за одного работника в месяц, составляет около 143% от заработной платы. Работодатель не может экономить на этих отчислениях, так как это является нарушением закона.
Работодатель может сократить размер отчислений, если относится к льготным категориям.
Сотрудник может увеличить размер зарплаты, выдаваемой на руки, если использует вычет через работодателя.
Стори
Что платит работодатель, кроме зарплаты сотруднику
НДФЛ. Обязанность перечислять налог с зарплаты тоже лежит на работодателе.Страховые взносы во внебюджетные фонды. Это отчисления в Пенсионный фонд и Социальный фонд России (это Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования, который объединили в один в 2023 году).
Другие выплаты:
Отпускные.Командировочные расходы.Оплата времени простоя — если сотрудник не может выполнять работу по причинам, не зависящим от него (например, отключение электричества).Компенсация за использование личного имущества сотрудника в служебных целях.Пособие по временной нетрудоспособности за первые три календарных дня (если работник открывает больничный из-за болезни или полученной травмы, за исключением случаев на производстве и профзаболеваний).Выплаты за вредные и опасные условия работы.Премии и другие бонусы.
НДФЛ: какие ставки, как рассчитывается, как уменьшить
Налог на доход физический лиц — это основной вид прямого налога, исчисляется в процентах от совокупного дохода за вычетом подтвержденных расходов. Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ, НДФЛ удерживается из доходов работников при их фактической выплате.
Какие доходы облагаются НДФЛ
✅НДФЛ❌НДФЛЗарплата, премии, отпускные, пособие по временной нетрудоспособности Пособие по уходу за ребенкомпособие по беременности и родам
Факт
✅Сотрудник в год получает на руки 500 тысяч рублей. Его доход облагается 13-процентным налогом. Работодатель перечисляет за него 74 713 рублей.
Можно уменьшить НДФЛ за счет применения налоговых вычетов, выплаты дохода в натуральной форме, выплаты дохода за пределами РФ нерезидентам, а также применения пониженных ставок НДФЛ для отдельных видов доходов.
Страховые взносы: сколько и как платить
Работодатель перечисляет 30% от дохода сотрудника на страховые взносы. С 2023 года в связи с объединением ПФ и ФСС РФ в СФР устанавливаются единые тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ), а также на обязательное медицинское страхование (ОМС).
ОПС22%ОМС5,1% ВНиМ2,9%
Разные тарифы теперь есть только для взноса «на травматизм»: от 0,2% до 8,5%. У разных компаний установлен разный класс риска их деятельности и разные тарифы для расчета таких взносов.
Появилась единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов. Это максимальная сумма выплат и вознаграждений в пользу физического лица, с которой работодатель обязан начислять страховые взносы по установленным тарифам в течение календарного года. В 2024 году этот предел — 2 225 000 рублей. Сумма рассчитывается накопительно.
Пока доход не превышает 2 225 000 рублей, страховые взносы — 30%.
Когда доход превышает 2 225 000, страховые взносы — 15,1%.
✅Светлана начала работать в январе, и ее зарплата равна 250 000 рублей в месяц. Ежемесячно компания рассчитывает страховые взносы в том числе для подачи отчетности.
ОПС: 250 000 * 22% = 55 000 рублей,ОМС: 250 000 * 5,1% = 12 750 рублей,ВНиМ: 250 000 * 2,9% = 7250 рублей.
Итого страховые взносы с зарплаты Светланы за месяц составят: 55 000 + 12 750 + 7250 = 75 000 рублей.
В сентябре общий доход Светланы превысил лимит 2 225 000: 250 000 х 9 = 2 250 000. Значит, с сентября компания будет отчислять на страховые взносы Светланы не 30%, а 15,1%.
Факт
Куда уплачивать страховые взносы
С 2023 года страховые взносы единым поручением уплачиваются в Социальный фонд России.
Отдельным поручением оплачивается взнос за травматизм на производстве.
Факт
Как сэкономить на зарплатных налогах
Компания может платить меньше, если имеет право на льготную ставку. Три группы работодателей имеют льготные ставки для уплаты страховых взносов.
СтавкаКакие компании платят уменьшенные страховые взносы15% Малые и средние предприятия (по реестру МСП) Участники «Сколково» и научно-технцентров с инновационными проектамиРезиденты особых экономических зон ⚠ Ставку могут применять только компании, где доход сотрудников превышает МРОТ 7,6%ИТ-компании Производители электроники Представители кино-, видео- и мультиндустрии0%Организации, выплачивающие зарплату экипажам судов из Российского международного реестраУчастники особого административного района в Калининградской области
Сотрудник будет получать больше, если будет применять налоговые вычеты:
стандартный (применяется при наличии детей определенного возраста);социальный (применяется, если вы оплачивали лечение, лекарства, обучение себе или близкому родственнику, оплачивали занятия спортом, вносили средства в рамках программы долгосрочных сбережений или на накопительное страхование жизни);имущественный (применяется при приобретении имущества);инвестиционный (применяется в отношении операций с ценными бумагами на индивидуальном инвестиционном счете).
Зарплата без вычетаЗарплата с вычетомУ сотрудника зарплата 30 000 рублей на руки. Компания перечисляет за него НДФЛ: 30 000,00 ₽ / (100% − 13%) = 34 482,76 рубля34 482,76 ₽ − 30 000,00 ₽ = 4483 рубляТе же самые условия, но сотрудник купил квартиру. Он подал в налоговую заявление о том, что планирует получать вычет через работодателя. Налоговая отправит уведомление в компанию, и работодатель не будет удерживать НДФЛ.В течение года работник будет получать на руки 34 483 рубля. Годовая выгода: 53 796 рублей
Как нельзя экономить на выплатах
Есть легальные способы оптимизировать налоги и взносы за сотрудников: от льготных ставок до вычетов. А есть решения, которые с большой вероятностью приведут к штрафам и более суровым наказаниям.
❌Перевод сотрудников в самозанятые
Законом определено, что компания в течение двух лет не может сотрудничать с бывшим сотрудником как с самозанятым. Так закон защищает сотрудников, которых принуждают переходить на НПД, чтобы работодатель не платил налог и страховые взносы. Это незаконно. Если налоговая выяснит, что по факту самозанятые регулярно приходят в офис, имеют регулярный доход и так далее, то она может доначислить НДФЛ, страховые взносы во внебюджетные фонды, пени и штрафы за неуплату этих обязательных платежей.
❌Оформление сотрудников как ИП
Это еще один незаконный вариант уменьшить сумму выплат по страховым взносам и переложить функции налогового агента. Договор с ИП могут признать трудовым, если он содержит признаки того, что ИП по факту задействован в производственном процессе, имеет ежедневные функции, присутствует в офисе.
❌Передача части работ на аутсорсинг
Работодатель может пытаться переложить налоговую нагрузку на подрядчиков. Если аутсорсинг используется для ухода от налогов, это может быть расценено как незаконная схема. В таких случаях налоговая может инициировать административное и даже уголовное дело.
Теперь вы знаете
Работодатель, кроме зарплат и премий, перечисляет за сотрудников налоги и страховые взносы. Общая сумма, в которую компании обходится сотрудник, — это 143% от его заработной платы.
С 2023 года система отчислений во внебюджетные фонды упростилась.Теперь есть единый тариф страховых взносов и единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов. Работодатель может уплатить всю сумму одним поручением, а сотрудник может через «Госуслуги» выяснить сумму отчислений.
С 2025 года изменились ставки НДФЛ. Работодатели будут рассчитывать и отчислять налоги для сотрудников с разными зарплатами по разным ставкам.
Законным способом оптимизировать расходы на страховые взносы могут предприятия малого и среднего бизнеса, резиденты специальных налоговых зон и некоторые другие компании.
Сотрудники, чтобы уменьшить затраты на налоги, могут использовать вычеты.
Готовы проверить свои знания?
Интерактив
Кнопка со ссылкой
Другие уроки по теме:
Налоги в России для граждан: общая информация
Все про налоги для самозанятых
Как получить налоговый вычет за лечение и лекарства
Как получить налоговый вычет за лечение зубов
Как проверить налоговую задолженность
Как открыть бизнес: разбираем налоги на упрощенке
Как открыть бизнес: оптимизируем налоговые расходы
Как открыть бизнес: сколько нужно платить за своих сотрудников