Налог удержан в одном квартале, а перечислен в другом: как заполнить 6-НДФЛ

Время бухгалтера

ФНС на примерах разъяснила порядок заполнения 6-НДФЛ в случае, когда срок уплаты налога выходит за пределы отчетного периода. Так, если компания выплатила 31 марта зарплату за этот месяц, несмотря на то, что срок перечисления НДФЛ согласно п. 6 ст. 226 НК РФ, не позже 01.04.2021, эта сумма должна быть внесена в раздел 1 расчета. В поле 020 - отражается общая сумма удержанного налога с заработной платы за январь-март 2021 по всем работникам. В поле 021 - 01.04.2021. В поле 022 - НДФЛ, удержанный с мартовской зарплаты. Если налоговый агент в отчете за I квартал отразит в строках 020 и 022 НДФЛ с зарплаты за декабрь 2020 с указанием в поле 021 даты 11.01.2021, никакого нарушения не будет, поскольку нет ни занижения, ни завышения базы. Поэтому, подавать уточненку за 2020 год и I квартал 2021 не потребуется.