Трансформация старых ИИС: как и когда уведомить налоговую

С 2024 года запущен новый тип индивидуальных инвестиционных счетов — ИИС-3. Владельцы старых счетов — ИИС-1 и ИИС-2 — могут трансформировать свои счета в новые с начала года. Но для сохранения налоговых льгот они должны уведомить налоговую в период с 10 декабря 2024 года до 1 февраля 2025 года. Как это сделать — читайте в этой статье.

Подача заявления

ФНС России продлила срок приёма уведомлений о трансформации ИИС до 1 февраля 2025 года. Ранее это требовалось сделать до конца декабря.

Способы подачи заявления:

Подать заявление в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Заполнить форму заявления (доступна по ссылке) и отнести его в отделение ФНС по адресу регистрации.
Заполнить заявление и отправить заказным письмом.

Официальную форму о порядке подачи заявления в ФНС 29 ноября зарегистрировал Минюст. Приказ вступит в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования. Таким образом, подать заявление можно будет с 10 декабря. Новый порядок подачи уже утвердил Минфин.

Уведомить налоговую необходимо для того, чтобы при трансформации счёта сохранились льготы. Стоит учитывать, что зачтутся только три последних года владения счётом, то есть если трансформировать в 2024 году, то зачтётся владение ИИС с 2021 по 2023 год.

История вопроса

В декабре 2023 года президент России Владимир Путин подписал закон о введении с 1 января 2024 года нового типа ИИС. ИИС-3 комбинирует налоговые льготы двух предыдущих ИИС — вычеты с дохода и со взносов.

При этом сроки владения ИИС, чтобы получать эти льготы, были продлены:

в 2024–2026 годах — не менее 5 лет;
в 2027 году — 6 лет;
в 2028 году — 7 лет;
в 2029 году — 8 лет;
в 2030 году — 9 лет;
с 2031 года — 10 лет.

Закон запрещает одновременно получать льготы по старым и новым счетам, но разрешает трансформировать ИИС, открытые до 31 декабря 2023 года, в новые. Об этом праве инвестора сообщал Минфин ещё в августе 2024 года.

С 1 января 2024 года инвестор вправе заявить об использовании своего индивидуального инвестиционного счёта, открытого в период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2023 года включительно, в качестве индивидуального инвестиционного счёта, открытого после 1 января 2024 года. В целях реализации данного права инвестор может обратиться к брокеру или управляющему, осуществляющему открытие и ведение индивидуального инвестиционного счёта, — Минфин России.

Проблемы на пути к трансформации

Несмотря на то что трансформировать счёт через УК или брокера можно с начала января, в процессе осуществления перехода с одного типа ИИС на другой возникали сложности. Налоговые инспекции отказывали в приёме заявлений на трансформацию в свободной форме, рассказал «Рамблеру» руководитель по развитию ИИС «БКС Мир инвестиций» Владислав Бабиев. Ранее брокеры и управляющие компании предлагали собственный шаблон заявления и инструкцию для трансформации ИИС.

На стороне ФНС не было разработанного процесса приёма заявлений, налоговые органы никак не получали информацию о трансформации ИИС у брокера. Поэтому они видели нарушения условий по количеству ИИС, а клиенты, которые трансформировали ИИС и открыли ещё ИИС-3 в 2024 году, могли получать от налоговых инспекций письма о потере права на вычеты.
Владислав Бабиевруководитель по развитию ИИС «БКС Мир инвестиций»

Основным камнем преткновения был налоговый вычет — будут ли сохраняться у инвесторов налоговые вычеты при трансформации ИИС-1 и ИИС-2, уточнил начальник аналитического отдела инвесткомпании «Риком-Траст» Олег Абелев. Теперь на этот вопрос дан утвердительный ответ и он увеличит степень доверия инвесторов к этому рынку, отмечает эксперт.

После подачи заявления в налоговую по утверждённой ФНС форме ИИС будет считаться трансформированным с 1 января 2024 года. То есть ни о каких нарушениях условий и, соответственно, потере права на вычеты речь не идёт, отмечает Бабиев. Он рекомендует инвесторам подать заявление в налоговую до конца года, несмотря на то что ФНС продлила этот срок до конца января.

Сейчас процедура трансформации договора ИИС выглядит несложно, говорит заместитель генерального директора по брокерскому бизнесу ФГ «Финам» Дмитрий Леснов:

Клиенту необходимо в личном кабинете подать соответствующую заявку.
После её исполнения он получит документ о трансформации в электронном виде.
Далее нужно уведомить ФНС о факте трансформации, когда вступит в силу новый приказ (с 10 декабря).

В дальнейшем брокеры могут автоматизировать процесс уведомления ФНС. «Финам» уже разрабатывает такой сервис, который позволит автоматически уведомлять налоговый орган без участия клиента, рассказал Леснов. Его запуск планируется в феврале.

Когда стоит открывать ИИС