Сергей Фадеев: "Основной риск работы с самозанятыми — доначисление налогов и взносов"
При работе с самозанятыми один из главных рисков для организаций — желание налоговых органов изменить такие отношения на трудовые. Это чревато санкциями, а также начислением страховых взносов и НДФЛ. В то же время работа с плательщиками НПД дает возможность предприятиям сохранить у себя больше денег из-за отсутствия обязательных взносов на сотрудников. "Реальное время" пообщалось с директором по развитию массовых сервисов QIWI Викторией Кияченко и экспертом юридической компании "Туров и партнеры" Сергеем Фадеевым, чтобы узнать, с чем могут столкнуться организации, когда работают с самозанятыми.
С какими проблемами могут столкнуться организации, когда берут самозанятых в качестве подрядчиков?
Первоочередная проблема, с которой могут столкнуться предприятия, — это переквалификация гражданско-правового договора с самозанятым в трудовой, рассказывает Сергей Фадеев. В этом случае компанию обяжут заплатить страховые взносы и НДФЛ.
— Одна из главных проблем, с которыми сталкиваются организации при заключении договоров гражданско-правового характера с самозанятыми лицами, — попытка признания данных отношений предметом трудового права, а по налоговому законодательству — это чревато повышением налогообложения в виде страховых взносов и НДФЛ как за сотрудника. Поэтому существуют требования, которые организация-наниматель должна соблюдать, в целях ухода от доначислений, — рассказал он.
В то же время в договоре с самозанятым, говорит Виктория Кияченко, можно указать только конкретную цель работы самозанятого, но нельзя регламентировать процесс работы, перечень обязанностей и график. В противном случае можно нарваться на проверки ФНС и Трудовой инспекции.
— Однако и сам исполнитель может доставить бизнесу неудобства, выполняя свою работу ненадлежащим образом — ведь в отличие от штатного сотрудника самозанятому нельзя назначить испытательный срок. Поэтому компаниям необходимо качественно подходить к выбору кандидата при таком виде сотрудничества, — добавила она.
"Реальное время" общалось с основателем и управляющим партнером ГК "РосКо" Аленой Талаш, с которой подробно разбиралось то, как правильно оформлять договоры ГПХ и минимизировать шансы переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые. В частности, в договоре должно быть прописано конкретное техническое задание, сроки выполнения заказа и правила оплаты. Вместе с этим следует обратить внимание на то, что самозанятый — не штатный сотрудник организации, поэтому при работе компания не в праве контролировать каждый этап выполнения заказа.
Как изменился документоооборот организаций при работе с самозанятыми?
При работе с самозанятыми компаниям доступен упрощенный документооборот, заявляет Виктория Кияченко. Это связано с отсутствием выплат в ФНС, а также тем, что оформляют сотрудничество с плательщиками налога на профессиональный доход по договорам ГПХ.
— Более того, сегодня технологии позволяют еще больше упростить "бумажную" работу: например, в сервисе "Выплаты самозанятым" от QIWI Business есть возможность настроить электронный документооборот, а также в этом году появилась функция автоматической оплаты налога за самозанятого в ФНС, — дополняет она.
Вместе с этим, дополняет Сергей Фадеев, одним из ключевых этапов работы с самозанятыми является предоставление чеков заказчикам, которые формируются в приложении "Мой налог" и автоматически считают выплаты плательщиков НПД.
— На основании этого организация сможет поставить себе в расходы данные выплаты, если, конечно, система налогообложения позволит это сделать, — рассказывает он.
Помимо основного договора об оказании услуг, дополняет он, который не должен содержать ссылок на трудовое законодательство, также рекомендуется продумать грамотную систему актов и отчетов, чтобы показать отсутствие формального документооборота.
Выгодно ли компаниям работать с самозанятыми?
При выборе подрядчиков оба эксперта советуют отдавать предпочтение самозанятым, так как при работе с ними компании сталкиваются с минимальным документооборотом из-за отсутствия отчетности в ФНС и пенсионный фонд. Кроме того, за самозанятых не нужно платить страховые взносы и НДФЛ — все обязательства по уплате налогов они берут на себя. Помимо этого, уже существуют автоматизированные сервисы, которые создают все необходимые документы при работе с самозанятыми.
— При работе с самозанятым организация не несет дополнительных материальных затрат в виде взносов и налогов, таким образом, выплачивая лицу лишь сумму вознаграждения, дополнительно снижая базу налога, — рассказывает Сергей Фадеев.
Так, после получения вознаграждения плательщику НПД остается сформировать и отправить заказчику чек, а также через то же приложение "Мой налог" с любой банковской карты оплатить налог по ставке 6% при работе с юрлицами и ИП или 4% при работе с физлицами. При этом за штатного сотрудника, уточняет Виктория Кияченко, компания должна заплатить 13% НДФЛ, а ИП — 6% годового дохода и страховой взнос в размере 43 211 рублей.
— То есть такое решение является финансово выгодным, а также удобным благодаря электронным платформам, призванным автоматизировать взаимодействие между заказчиком и исполнителем, например оформить документы, осуществить выплату на банковские карты и электронные кошельки, а также автоматизировать уплату налогов, — заключает она.
Как изменились обязательные выплаты организаций при работе с самозанятыми?
При работе с самозанятыми выплаты организаций сводятся к минимуму, заявляют эксперты. Так, бизнес не обязан платить за работников страховые взносы, которые составляют 30% фонда оплаты труда, предоставлять оплачиваемые отпуска или больничные.
За счет оптимизации налогов, у компаний появляется дополнительная финансовая подушка. Ее можно использовать для повышения мотивации штатных сотрудников, инвестирования в развитие бизнеса, перераспределения средств в другие фонды и еще большой спектр других задач.
Помимо этого, если позволяет налогообложение, расходы на оплату услуг самозанятых можно включить в перечень расходов для уменьшения налоговой базы.
Какие риски есть у компаний при работе с самозанятыми?
— Основной риск работы с самозанятыми — доначисление налогов и взносов, при наличии признаков подмены трудовых отношений. Инспекторы налоговой службы проверяют не только положения договора с таким лицом, но и то, как фактически осуществляется деятельность по договору. В случае если налоговиками доказывается факт подмены, организацию ждут санкции по действующему законодательству, — рассказывает Сергей Фадеев.
В случае переквалификации отношений в трудовые, добавляет Виктория Кияченко, помимо доначисления НДФЛ и страховых взносов, компании еще грозит штраф от 10 до 100 тыс. рублей и пенни.
Среди "тревожных" факторов для налоговой и трудовой инспекции она выделила:
резкое уменьшение количества сотрудников и отчетов со стороны компании;регулярные платежи самозанятым, которые выглядят как зарплата, и платежи 2 раза в месяц на одинаковые суммы;единственная компания-заказчик у самозанятого.
В то же время организация, которая работает с самозанятым, выступает заказчиком. Это означает, что плательщик НПД выступает контрагентом для компании. Соответственно, какая-либо специфическая форма отчетности для самозанятых отсутствует, так как предприятие не является налоговым агентом и не обязано перечислять средства в фонды ФСС, ОМС и ОПС.
Подписывайтесь на telegram-канал и группу "ВКонтакте" "Реального времени".
