Инструкция. Как отбить у государства часть денег, потраченных на обучение и детский сад

В непростые времена особенно трудно приходится россиянам с детьми, особенно совсем маленькими — они требуют особенной заботы, которая выливается в приличные траты. К счастью, у таких семей есть способ сэкономить хотя бы на некоторых расходах, в том числе на образовании детей. Попадают сюда и детский сад — он считается частью дошкольного образования, — и самые разные кружки. Для этого нужно оформить специальный налоговый вычет. Рассказываем, как именно это делается. В подготовке материала участвовал Владимир Тютюрюков, доцент кафедры финансового менеджмента в госсекторе департамента политики и управления НИУ ВШЭ. Для начала давайте обновим в памяти, что вообще такое налоговый вычет . В России есть налог на доходы физических лиц (НДФЛ), он касается вообще всех ваших доходов и составляет в большинстве случаев 13%. В общем, государство забирает часть ваших денег. При этом взамен вы можете воспользоваться особой льготой — вычетом. Это когда вы изначально платите чуть меньший налог или возвращаете себе часть уже уплаченных налогов. На такой шаг государство готово пойти, если вы делаете что-то полезное с его точки зрения, в том числе растите детей. Есть семь групп вычетов : стандартные (они не связаны с конкретными расходами); социальные (они связаны с социально значимыми расходами на улучшение качества жизни — своей и ближайших родственников); имущественные (в случаях покупки или продажи имущества); профессиональные (они распространяются на предпринимателей, частных специалистов и авторов); инвестиционные (для тех, кто рискнул выйти на фондовый рынок); перенос на будущее убытков от операций с ценными бумагами; перенос на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе. Нас интересуют социальные вычеты — к ним как раз относится вычет за дошкольное образование. При чём тут налоговая база С 1 января 2021 года социальные вычеты применяются к основной налоговой базе — это большинство видов доходов, которые облагаются НДФЛ. Исключение составляют дивиденды, выигрыши в лотерею и азартные игры, а также доходы по отдельным операциям с финансовыми активами (инвесторам лучше уточнять информацию в каждом отдельном случае). Вообще, налоговой базой называют значимую характеристику того или иного объекта, с которого государство взимает налог. В зависимости от его вида это может быть стоимость вещи, сумма прибыли, площадь квартиры и так далее. Особенности вычета за обучение Такие вычеты положены , если вы оплатили обучение: себя; своих братьев или сестёр; своих детей или подопечных. С другими родственниками, увы, ничего не выйдет. Также важно быть именно плательщиком НДФЛ. К примеру, предпринимателям, которые выбрали для себя специальные налоговые режимы (например, упрощённый или патент), а также самозанятым подобные льготы не положены. Претендовать на вычет можно с обучением как в российских, так и в зарубежных образовательных организациях — при этом не имеет значения, государственные они или частные. Также не играет роли, какое именно это учреждение. Вот что подпадает под вычет (как для детей, так и для взрослых): детский сад; детская школа искусств; детско-юношеская спортивная школа; общеобразовательная школа; университет; автошкола; курсы повышения квалификации и так далее. Главное условие — у организации должна быть лицензия на образовательную деятельность. Без неё вычет точно не светит. Но есть нюанс. Можно учиться и у индивидуального предпринимателя, но только того, кто ведёт образовательную деятельность и получил соответствующий код ОКВЭД. Лицензия при этом необязательна. От того, как связаны налогоплательщик и человек, проходящий обучение, зависят максимальный размер вычета. Так, для расходов на обучение детей лимит составляет 50 000 рублей в год на ребёнка — даже если обучение оплачивают оба родителя или опекуна. То есть вычет в 13% можно получить только с этих 50 000 рублей (то есть 6500 рублей) — всё свыше этой суммы не учитывается. При этом обучение должно быть очным, а ребёнок не старше 24 лет. Если речь идёт о подопечных, которым исполнилось 18 лет, и опека (или попечительство) прекратились, то до их 24-летия также можно обращаться за аналогичным налоговым вычетом. Для расходов на своё обучение и на обучение братьев или сестёр установлен лимит в 120 000 рублей в год . Если своё образование можно получать в любой форме, а вычет по нему — в любом возрасте, то для братьев и сестёр действуют те же ограничения, что и для детей: очная форма и предельный возраст в 24 года. Кстати, если обучение молодого человека оплачивают совместно родители и брат или сестра, каждый (то есть один из родителей и один из других детей в семье) может получить причитающийся ему налоговый вычет — кодекс этого не запрещает. И ещё один момент: общая сумма вычетов для каждого налогоплательщика не должна быть больше его дохода. То есть, пользуясь вычетами, не получится, так сказать, уйти в минус и получить из бюджета больше денег, чем вы туда заплатили в виде НДФЛ. Чтобы оформить социальные налоговые вычеты, есть два варианта. Первый — подать налоговую декларацию вместе с документами, которые подтвердят ваши расходы, и заявление о возврате. Второй — оформить вычеты через работодателя. Подробнее об этом расскажем ниже. Нюансы с детским садом Начнём с того, что вычет здесь можно получить именно при оплате дошкольного обучения. Учитывать расходы на уход и присмотр за ребёнком, его питание и прочее, что входит в услуги садика, не будут. Правило относится и к российским, и к зарубежным детским садам и прочим дошкольным организациям. Поэтому, если детский сад выставляет общий счёт, не прописывая, сколько и на какие услуги потрачено, вычет оформить не получится. Нужен или отдельный договор на обучение ребёнка и документ об оплате (это может быть кассовый чек, платёжное поручение или приходный кассовый ордер) к нему, или договор с выделенными образовательными услугами. Ограничений по количеству детей, за которых можно получить вычет, нет. Но помните про максимальную сумму расходов в 50 косарей. И если в семье «семеро по лавкам», общая максимальная сумма расходов получится 7 * 50 000, или 350 000 рублей (а вычета — 45 500 рублей). За год родители должны зарабатывать не меньше этой суммы, а также суммы других необходимых для вычетов расходов, если хотят подать ещё и на них. Как родители или опекуны распределят между собой расходы на обучение детей в дошкольных учреждениях — их личное дело. Налоговиков же интересует следующее. Родители или опекуны должны получать доходы, которые относятся к основной налоговой базе и облагаются НДФЛ по общей ставке в 13%. Так что мамы в декрете — даже самозанятые — такие вычеты не получат. Родители доходом в виде дивидендов или от операций с ценными бумагами тоже не смогут на них претендовать, как и индивидуальные предприниматели со специальным налогом режимом. А вот авторские вознаграждения и прочие выплаты по гражданско-правовым договорам (известным в народе как договоры ГПХ) включаются в основную налоговую базу. Обучение не должно оплачиваться за счёт материнского (семейного) капитала. Общая сумма вычетов на ребёнка не должна превышать 50 000 рублей в год. Сумма заявленных родителем вычетов не должна превышать фактические затраты. Фактические затраты родителя подтверждаются договором и платёжными документами — в них должно фигурировать имя взрослого. Выполните эти правила — и вычет уже почти у вас в кармане. Как оформить вычет Оформить вычет довольно просто — особенно если есть личный кабинет налогоплательщика. Но и в бумажном виде всё ненамного сложнее. На сайте ФНС России есть достаточно детальные инструкции. Если личного кабинета налогоплательщика у вас ещё нет — рекомендуем его завести. Он пригодится для многих налоговых штук. А ещё — оформить в нём электронно-цифровую подпись для подачи налоговых деклараций и заявлений онлайн. Отдельный логин и пароль не нужен, можно сделать доступ к нему через аккаунт на «Госуслугах». Первый шаг для оформления вычета — собрать необходимые документы: договор на оказание образовательных услуг с приложениями и дополнительными соглашениями, если такие есть, при этом важно, чтобы плательщиком числился тот, кто собирается подавать на вычет; копия лицензии детского сада или аналогичный документ, если организация зарубежная — тогда понадобится нотариально заверенный перевод на русский язык; платёжные документы — в них тоже плательщиком должен числиться тот, кто собирается подать на вычет; справка, которая подтвердит очную форму обучения, если это не прописано в договоре; свидетельство о рождении ребёнка; при необходимости — документы, которые подтвердят факт опекунства или попечительства или родства с братом или сестрой. Второй шаг — решить, будете ли оформлять вычет через работодателя или заполните налоговую декларацию сами по окончании года. В первом случае вы сможете получить вычет ещё до конца текущего года, а ещё вам не придётся самому заполнять налоговую декларацию. Но понадобится дополнительный документ — справка о подтверждении права на получение социальных вычетов. Её легко можно оформить через личный кабинет налогоплательщика, а если такой возможности нет — то в местной налоговой инспекции. Затем пишите заявление и передавайте все собранные документы в бухгалтерию. Если проблем с бумагами не будет, то в один из ближайших месяцев вы получите на руки немного больше, чем обычно, — очередная зарплата увеличится на размер вычета. Если вы выберете второй вариант, то сможете одновременно оформить сразу несколько вычетов и использовать дополнительные источники дохода, а не только официальную зарплату. Кстати, обычно декларацию (3-НДФЛ) нужно подать до 30 апреля следующего года. Это крайне важно, если некоторые ваши доходы не облагались налогом их источников (как, например, в случае работы — налоги платит работодатель, а вы получаете остальную часть зарплаты). Но для вычетов действует другое правило. Заявление о зачёте или возврате излишне уплаченного налога можно подать в течение трёх лет со дня, когда вы этот налог заплатили. Соответственно, и декларацию с указанием вычета можно подать в течение трёх лет по окончании того года, когда вы оплатили обучение — в том числе дошкольное. Понадобится дополнительный документ — справка 2-НДФЛ от работодателя или другого налогового агента (то есть человека или компании, которая платила за вас налоги) за тот год, в котором вы оплачивали обучение. Сейчас она подгружается и в личный кабинет налогоплательщика, но не всегда вовремя. Затем заполняйте налоговую декларацию (ФНС России предоставляет как конструктор в личном кабинете, так и программу для заполнения декларации на компьютере с одноимённым названием). В ней нужно указать суммы доходов и вычетов. Если вы предпочитаете электронный документооборот, нужно отсканировать бумажные документы и загрузить их в конструктор в личном кабинете. Если цифровизация пока до вас не дошла, то все подтверждающие документы нужно приложить к декларации в бумажном, то есть распечатанном виде, а затем записаться на приём в налоговую инспекцию по месту жительства и самостоятельно всё отнести чиновникам. Другой вариант — отправить пакет документов по почте ценным письмом с описью вложений. Коллаж: «Секрет фирмы», freepik.com, Unsplash/L K H T K, Marcin Jozwiak, Andika Christian, Curology