Отзыв схемы не скроет

ФНС проверит клиентов недействующих банков Федеральная налоговая служба (ФНС) рекомендовала региональным инспекциям обращаться с запросами в банки, лишенные лицензии. Такое право у налоговиков появилось с 1 января. Необходимость изменений назрела в связи с активной расчисткой банковского рынка, проводимой ЦБ. Массовые отзывы лицензий затруднили ФНС получение информации о сделках, ранее проводимых клиентами таких банков, что затрудняет выявление налоговых нарушений. На прошлой неделе было обнародовано внутреннее письмо ФНС (адресованное территориальным налоговым инспекциям), в котором служба напомнила, что запрашивать информацию по счетам интересующих их налогоплательщиков можно даже в банках с отозванной лицензией. Информация представляется по запросу в течение трех дней вплоть до момента исключения банка из реестра (ЕГРЮЛ) в связи с ликвидацией юрлица. Поскольку после отзыва лицензии банк фактически перестает функционировать, отвечать на запросы придется Агентству по страхованию вкладов (АСВ), которое управляет процедурами банкротства (ликвидации) банков. До 1 января лишь действующие банки были обязаны выдавать налоговикам справки о наличии счетов, вкладов, депозитов или об остатках средств на них, выписки по операциям организаций и физлиц, а также справки об остатках электронных денежных средств. Поправки к Налоговому кодексу (НК РФ) от 30 ноября 2016 года распространили с начала 2017 года эту обязанность и на банки с отозванной лицензией. В ФНС "Ъ" сообщили, что цель письма -- обратить на новую норму внимание налоговых органов. "Налоговый контроль носит характер последующего контроля, то есть проверяется уже прошедший период времени",-- пояснили в ФНС. По закону налоговые проверки могут охватывать три последних года, и в 2017 году налоговикам могут быть интересны, к примеру, движения по счетам клиентов или отдельные сделки за 2016, 2015 или 2014 год. Именно на эти годы приходится период активной расчистки банковского сектора. Этот процесс стартовал с приходом на пост главы ЦБ Эльвиры Набиуллиной летом 2013 года. В результате с 1 июля 2013 года число действующих кредитных организаций сократилось на треть (333 организации), до 623 к 1 января 2017 года. В ФНС отмечают, что и до вступления поправок в силу пытались запрашивать информацию о движении средств по счетам в банках после отзыва, но не всегда ее получали. "Банк, согласно НК РФ, не считается банком после отзыва лицензии,-- отмечают в ФНС.-- Ранее отказ банка, лишившегося лицензии, был правомерен, к ответственности его привлечь было нельзя". Вступление в силу поправок дало ФНС такую возможность, но пока предоставление информации не поставлено на широкий поток. "С АСВ обсуждаются технические вопросы передачи информации",-- отметили в ФНС. В АСВ не ответили на запрос "Ъ". "Пока запросы налоговиков немногочисленны,-- говорит собеседник "Ъ" в агентстве.-- Однако предугадать, насколько сложно будет оперативно предоставлять информацию в случае резкого возрастания их числа, невозможно". Поток запросов налоговиков по клиентам банков с отозванной лицензией может быть весьма ощутимым, считают эксперты. Опрос банков показал, что в действующие кредитные организации ИФНС чаще всего обращаются с запросами информации в рамках встречных проверок -- инспекция проверяет отдельную компанию и для выявления "чистоты" ее деловых связей интересуется и ее контрагентами. "Например, когда нужны дополнительные доказательства, что интересующий налогоплательщик обналичивал деньги через фирму со счетом в сомнительном банке",-- поясняет партнер Taxology Леонид Сомов. По словам управляющего партнера Ренессанс-Lex Георгия Хурошвили, в случаях, когда партнер был серой фирмой с непродолжительным сроком жизни и счетом в "умершем" банке, получить все необходимые сведения для сотрудников ИФНС было затруднительно, а они зачастую необходимы. "Был реальный случай: компания покупала запчасти у посредника, проверка расчетов посредника показала -- его накрутка составляла более 1000%,-- рассказывает господин Хурошвили.-- Разница между покупными ценами запчастей и отплатой от проверяемой компании отправлялась на счета фирм-однодневок. Именно сведения о движении по счету помогли выявить данную схему". Кроме того, сами банки с отозванной лицензией являются налогоплательщиками, и важно не "потерять" налоговые платежи после отзыва лицензии. "Налоговикам необходимо не допустить повторения истории конца 90-х -- начала 2000-х годов, когда в банках зависали громадные налоговые платежи,-- указывает глава московского офиса Tax Consulting Эдуард Савуляк.-- Массовый отзыв лицензий создает такой риск". Впрочем, АСВ далеко не всегда может предоставить ФНС требуемую информацию, отмечают эксперты. Нередко, предчувствуя отзыв лицензии, руководство банка "подчищает" базы данных. В этом случае "выудить" необходимую информацию будет крайне проблематично. В ФНС обещают отнестись к подобным ситуациям с пониманием. Вероника Горячева