Что такое LLC: в чем плюсы и минусы

Frank Media

Многие предприниматели задумываются о выходе на рынок США и выборе подходящей формы бизнеса. Одной из самых популярных структур является LLC — компания с ограниченной ответственностью. В этом материале мы разберем, что такое LLC, чем она отличается от британской LTD и российского ООО, какие особенности налогообложения действуют в США, а также рассмотрим плюсы и минусы этой формы. Особое внимание уделим вопросам, которые важны для нерезидентов: насколько реально открыть LLC, какие трудности возникают и стоит ли выбирать именно эту модель для бизнеса в Америке.

Что такое LLC Плюсы и минусы Модели управления Налогообложение Как открыть Частые вопросы Что важно знать Что такое LLC

LLC (Limited Liability Company) — это компания с ограниченной ответственностью, особая форма бизнеса в США [1] .

Перевод: «общество с ограниченной ответственностью». Расшифровка: Limited Liability Company. Когда появилась: первая LLC зарегистрирована в 1977 году в штате Вайоминг, а к 1990-м годам форма распространилась на все штаты.

Главное преимущество LLC — сочетание простоты индивидуального предпринимательства и защиты активов, как у корпораций [2] . Владелец рискует только вложенными средствами, личное имущество защищено.

Госдолг США: кому должны и сколько. Почему растет и на что это влияет

LLC и LTD: в чем разница

LTD (Limited) — это британская и общеевропейская форма, аналог ООО [3] . LLC — американский вариант [4] . Оба типа компаний защищают владельцев от личной ответственности, но отличаются правилами:

в LTD обязательны строгая отчетность и корпоративные процедуры, в LLC больше гибкости в управлении и налогообложении. LLC и российское ООО

ООО в России и LLC в США часто считают аналогами. Действительно, оба ограничивают ответственность учредителей. Однако:

ООО в России обязано вести бухгалтерию и сдавать отчетность в налоговую [5] , LLC может быть «прозрачной» для налогов: прибыль облагается у владельцев напрямую [6] .

По данным Налогового управления США (IRS, Internal Revenue Service), LLC в США имеет гибкий налоговый режим: ее можно облагать как индивидуальный бизнес, партнерство или корпорацию [7] . В отличие от российского ООО, американская LLC предоставляет больше вариантов налогообложения, что делает ее привлекательной для иностранцев, но одновременно усложняет администрирование.

Плюсы и минусы LLC Преимущества: Простая регистрация [8] . Гибкое налогообложение [9] . Можно открыть с одним владельцем. Нет ограничений по числу участников. Репутация и легальность бизнеса в США. Недостатки: В некоторых штатах обязательные налоги и сборы [10] . Нужен американский адрес и зарегистрированный агент [11] . Ограниченный доступ к венчурному капиталу. Для нерезидентов сложности с банковскими счетами [12] .

LLC в США регулируются законодательством конкретного штата, где они зарегистрированы, уточняет бизнес-консультант компании Uniwide Дмитрий Потапов. Это касается всего жизненного цикла компании: от процедуры регистрации до ликвидации, преобразования в другую форму или слияния. Во многих штатах LLC можно конвертировать в корпорацию (C-Corp), партнерство или иную правовую форму, а также провести процедуру редомициляции из другого государства.

Инвесторы выводят капитал из США в Европу и развивающиеся рынки

Модели управления в LLC

В США у LLC есть две официальные модели управления, которые закрепляются в учредительном документе — Operating Agreement (аналог устава).

Member-managed (LLC с управлением участниками) Компания управляется напрямую самими владельцами. Каждый участник имеет право принимать решения, подписывать документы, вести дела компании. Подходит для небольших бизнесов, где мало участников и все вовлечены в операционную деятельность. Пример: два партнёра открыли магазин и сами ведут бухгалтерию, закупки и заключают договоры. Manager-managed (LLC с управлением назначенным менеджером) Владелец (или владельцы) назначает менеджера (или несколько менеджеров). Менеджер управляет компанией от имени участников, фактически действует как исполнительный директор. Подходит для случаев, когда инвесторы не хотят заниматься ежедневным управлением, а нанимают управляющего. Пример: несколько иностранных инвесторов открыли LLC в США, но назначили американского директора для ведения дел.

Все правила фиксируются в Operating Agreement — внутреннем документе [13] . Хотя во многих штатах такое соглашение не является обязательным по закону, его все равно рекомендуется заключать, чтобы избежать споров между владельцами и подтвердить для банка или инвесторов структуру управления.

Налогообложение LLC

LLC не облагается налогом на прибыль как обычная компания и по умолчанию считается ИП или партнерством в зависимости от числа участников, уточняет Дмитрий Потапов. При получении доходов, связанных с США, каждый участник обязан подать личную декларацию и уплатить налог по прогрессивной шкале:

Single-member LLC (LLC с одним владельцем) — налог через личную декларацию владельца [14] . Multi-member LLC (LLC с несколькими владельцами) — налог распределяется между участниками [15] . LLC как C-Corp (корпорация типа C) — компания платит корпоративный налог [16] .

Важно: иностранные владельцы LLC обязаны подавать отчетность в IRS даже при отсутствии дохода [17] .

Как составить отчет о движении денежных средств по зарубежным счетам

Как открыть LLC в США

Процесс регистрации относительно прост, но для нерезидентов, в том числе россиян, есть подводные камни.

Основные шаги: Выбор штата — по словам Дмитрия Потапова, для предпринимателей, которые живут и работают за пределами США, лучше подходят Вайоминг, Делавэр или Флорида, в зависимости от требований к конфиденциальности. Эти штаты стали популярны благодаря низким пошлинам и простым требованиям к регистрации компании, гибкому корпоративному законодательству. Название компании — проверка уникальности (обычно через сайт секретаря штата). Регистрация агента — обязательный представитель с адресом в США [18] . Подача Articles of Organization — это учредительный документ для регистрации LLC в США, который подается в офис государственного секретаря выбранного штата (онлайн или по почте). В нем указывают название компании, адрес, данные зарегистрированного агента, форму управления (member-managed или manager-managed) и иногда цель бизнеса. Оплата пошлины — от $50 до $500 в зависимости от штата. Получение EIN — идентификационный номер работодателя [19] . Открытие банковского счета — требует личного визита или уполномоченного лица. Это нужно для идентификации: банк проверяет паспорт, визы, корпоративные документы.

Согласно данным Управления по делам малого бизнеса США (SBA.gov), для регистрации LLC иностранным владельцам нужен зарегистрированный агент и EIN [20] . На практике многие нерезиденты обращаются в специализированные сервисы, которые помогают с документами и адресом. Однако Министерство финансов США (U.S. Treasury) отмечает, что открытие банковского счета остается наиболее сложным этапом из-за требований «Закона Патриот» (Patriot Act, регулирует в том числе проверку клиентов в банках) и обязательной проверки по процедуре «Знай своего клиента» (KYC).

Частые вопросы о LLC

Бизнес-консультант компании Uniwide Дмитрий Потапов отвечает на самые важные вопросы по теме:

В каком штате лучше открывать?

Если компания, в том числе, например, российская, планирует вести реальный бизнес в США, то выбор зависит от места фактической деятельности: штата проживания директора, расположения офисов или даже складов независимых агентов (например, Amazon FBA). В дальнейшем, по мере расширения, компании может потребоваться регистрация и в других штатах, указывает Потапов.

Можно ли вести бизнес из-за границы?

Сегодня открыть LLC онлайн может практически любой предприниматель, не имея американского адреса, номера телефона или номера социального страхования в США (SSN, Social Security Administration). Современные технологии позволяют дистанционно управлять компанией, открывать счета, заверять документы у нотариусов, вести бухгалтерию и сдавать отчетность в IRS или штат.

США были одними из первых стран, где закрепили электронный документооборот: печати там почти не используются, а простая электронная подпись с 2000 года имеет ту же юридическую силу, что и собственноручная. По сути, единственным ощутимым неудобством остается разница в часовых поясах, подчеркивает эксперт.

Какая отчетность нужна?

LLC с одним иностранным учредителем ежегодно подает форму 1120, где отражаются все операции с владельцем, говорит Потапов. Если участников несколько, компания признается партнерством: необходимо сдавать форму 1065 и формы K-1 на каждого участника. Альтернативно LLC может выбрать налогообложение как корпорация, платить налог на прибыль по фиксированной ставке 21% и ограничиться подачей формы 1120.

Кроме федеральных требований, в большинстве штатов LLC должна подавать информационные отчеты и, при ведении деятельности на территории штата, платить местные налоги. Налоговая система США считается одной из самых сложных в мире, поэтому перед запуском бизнеса лучше обратиться за консультацией к специалисту, уточняет эксперт.

Что важно знать о LLC в США LLC — простая и гибкая форма бизнеса. Отличается от LTD и ООО. Дает защиту активов и гибкое налогообложение. Для нерезидентов сложнее открыть счет и оформить документы. Может выполнять функции оффшорной компании, но требует обязательной отчетности. Подходит для малого и среднего бизнеса.