Налоговики назвали частые ошибки в НДС-декларации

Приказом ФНС РФ от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@ обновлен формат НДС-декларации. Применять его следует начиная с отчетности за I квартал этого года. О том, какие ошибки чаще всего допускает бизнес в отчетности по НДС, рассказали представители УФНС в Республике Бурятия. В ведомстве сообщили, что анализ представленных деклараций выявил следующие недочеты: не соблюдаются контрольные соотношения (утверждены письмом от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@); разные данные в счете-фактуре (СФ) и в оригинале полученного или выставленного СФ. Ошибки в ИНН контрагента, номере и дате; неверное указание кодов вида операции, утвержденных Приказом от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@; ошибка в номере заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и расхождение с данными на импортируемые товары; неверные коды видов операций в корректировках; незаполненные журналы учета СФ при ведении бизнеса в интересах другого лица (в рамках комиссионных, агентских договоров и т.д.); ошибки в книгах продаж, покупок, журналах учета СФ при ведении бизнеса, как в интересах другого лица, так и в своих интересах; отражение вычетов по СФ, выставленным за пределами 3 лет до завершения налогового периода декларации и др. Чтобы предотвратить неверное заполнение отчетности и, как следствие, необходимость подачи пояснений о несоответствиях, УФНС рекомендует обращать внимание на следующее: проверить соответствие реквизитов выставленного СФ и полученного СФ реквизитам договоров и первички; проверить, чтобы программа, через которую заполняется отчетность, правильно предзаполнила реквизиты; после формирования декларации проверить, чтобы реквизиты соответствовали контрольным соотношениям; обеспечить соответствие отчетности требованиям приказов, регламентирующих вопросы заполнения отчетности по НДС; подавать пояснения по расхождениям в отчетности в формализованном формате. Этот формат может исправить номер, дату, ИНН, но не может изменить стоимость и сумму налога. В последнем случае следует подавать уточненку.